Расчет налога по УСН за 2016 год

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте! ИП на УСН без работников. Ситуация следующая: При расчете страховых взносов в размере 1% от объема свыше 300  тыс. рублей  допущена арифметическая ошибка, перечислено в ПФ взносов больше на 224 рубля. Вопрос:В расчете УСН к уплате за 2016 год ставитьфактически уплаченнуюсуммуилистрого по расчету? Взносы перечислены 30 декабря 2016 года.

  В декларации переплату по взносам не отражаете, она не учитывается при расчете налога.
  Для УСН "Доходы"
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации

  Для УСН 15%
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

  Т.е. отражаете только взносы, для которых выполняются условия:
  - взносы начислены
  - взносы оплачены.
• Гражданка Шилова, Спасибо, С НОВЫМ ГОДОМ!!!